Последствия и штрафы за тайное владение счетами за границей для резидентов РФ

Еще начиная с 2015-го года резидентам РФ, открывшим счет за границей, в обязательном порядке необходимо было отчитываться о его наличии. В случае тайного открытия счета в иностранном банке или несвоевременной подачи декларации к резиденту будут применены  штрафные санкции. Какие именно штрафы предусмотрены за тайное открытие зарубежных счетов?  Как избежать этих санкций и правильно продекларировать иностранные счета? Каков размер штрафов в случае несвоевременной подачи декларации? Все эти вопросы требуют разъяснений.  Мы постараемся в формате нашей статьи дать ответы на некоторые них.

Какую цель ставят перед собой физические лица при открытии счета в иностранных банках?

Существует достаточно большое количество причин для  открытия расчетного счета в иностранном банке. Рассказать обо всех в рамках одной статьи невозможно. Тем не менее мы озвучим наиболее часто встречающиеся, среди которых выделим следующие:

- поступление гонорара от иностранного заказчика, партнера, контрагента (это касается в том числе и поступлений гонорара за предоставление разовой услуги);

- получение заработной платы от иностранного работодателя;

- поступления от сдачи в аренду транспортных средств, объектов недвижимости;

- поступления от продажи ценных бумаг;

- купонный доход от владения ценными бумагами;

- поступление дивидендов от зарубежных компаний;

- поступления по договору доверительного управления активами;

- начисление процентов по депозитным вкладам, которые открыты в иностранных банках;

- поступления от продажи недвижимости.

Перечисленный список  валютных операций не является окончательным.  У граждан РФ нет ограничений по поводу открытия зарубежных банковских счетов для различных целей, если только они не противоречат политике, направленной на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Главная задача для того, кто открыл зарубежный счет, своевременно оформить декларирование полученных доходов и уведомить налоговые службы о наличии такого финансового инструмента.

Кому и перед кем следует отчитываться? Что значит валютный резидент РФ?

В соответствии с действующим Законом “О валютном контроле и валютном регулировании” вся ответственность за отчетность ложится на плечи валютного резидента РФ. К валютным резидентам РФ с 01.01.2018 года относятся:

-все лица, вне зависимости от их постоянного место проживания;

-иностранные граждане / лица без гражданства, которые проживают на территории РФ, возможно, уже имеющие ВНЖ;

- все юридические лица РФ, которые имеют представительства за рубежом, подразделения, филиалы;

- все субъекты РФ, муниципальные образования;

- все официальные представительства РФ за границей.

Какова последовательность процедуры уведомления о счетах (физические лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели)

Резидентам, которые проживают на территории РФ в течение 183 дней и больше, следует послать уведомление органам ФНС России о наличии иностранных банковских счетов и доходах, полученных по ним. Далее в таблице указаны сроки:

Доступные варианты, чтобы подать уведомление:

- подается лично через налоговую инспекцию;

- можно послать через почтовое отделение с уведомлением о вручении;

- можно отправить удаленно с использованием специальной электронной подписи;

- можно отправить через личный кабинет ФНС, используя специальную электронную подпись.

Необходимые для подачи в налоговые органы формы представлены на официальном сайте ФНС.

Внимание! Органы ФНС располагают полномочиями, чтобы делать запрос физического, юридического лица или индивидуального предпринимателя о необходимых выписках дебетовых / кредитовых оборотах по иностранному счету.

Что должен вносить в декларацию резидент РФ?

- счета (вклады) в иностранных банках, включая и закрытые договоры на время подачи декларации;

- владение акциями / долями в учреждениях;

- КИК (контролируемые иностранные компании), не находящиеся в прямом владении;

- земельные участки и объекты недвижимости за рубежом;

- имущество, которое находится под номинальным владением.

Внимание! Предметы искусства, денежные средства и большинство имущественных прав не подлежат обязательному декларированию.

Какие санкции предусмотрены для резидента РФ за тайное открытие и использование счета в зарубежных банках?

В 2016 году Россия подписала соглашение об обмене финансовой информацией, в связи с чем «оставаться незаметным» теперь не получится. Меры наказания прописаны в Кодексе об административных правонарушениях.

Под понятием “тайное открытие зарубежных счетов” в соответствии с КоАП подразумевается нарушение, которое относится к несвоевременному предоставлению в налоговые органы резидентом РФ уведомлений об открытии / закрытии таких счетов.

Конечно, существующие размеры штрафов не устраняют ведение операций, которые направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. И тем не менее определенный сдерживающий механизм все же присутствует.

Вероятность внесения дальнейших изменений в размер установленных штрафов, которые будут варьироваться в зависимости от типа резидента, остается достаточно высокой.  Далее в таблице мы представим размеры предлагаемых штрафных санкций: