Подоходные налоги в Гонконге

Налог на заработную плату в Гонконге

Физические лица в Гонконге облагаются налогом на заработную плату в зависимости от своих доходов, ставки которого варьируются от двух процентов до максимум 17 процентов после вычетов и надбавок или 15 процентов от чистого дохода после вычетов. Налогооблагаемый доход включает различные формы компенсации, включая надбавки, бонусы, комиссионные, заработную плату и корпоративные льготы. Однако дивиденды, проценты и прирост капитала не облагаются налогом для физических лиц. Налоговая система Гонконга включает налог на прибыль для прибыли бизнеса, налог на заработную плату для дохода от занятости и налог на имущество для дохода от сдачи недвижимости в аренду.

Налогообложение доходов от занятости

Налогообложение доходов от трудовой деятельности в Гонконге простое, в соответствии с территориальной системой, при которой налогом облагается только доход, полученный в Гонконге. Налог на заработную плату в первую очередь применяется к физическим лицам, состоящим в трудовых отношениях, охватывая как местных, так и иностранных работников. Департамент внутренних доходов Гонконга (HKIRD) определяет, считается ли трудоустройство за пределами Гонконга, на основе конкретных условий, связанных с трудовым договором, местом жительства работодателя и местом выплаты.

Налогооблагаемый доход и вычеты

Налогооблагаемый доход включает различные компоненты, такие как заработная плата, оклады директоров, комиссионные, бонусы, надбавки, преференции и дополнительные льготы. Вычеты по налогу на заработную плату ограничены расходами, непосредственно связанными с получением дохода, за исключением внутренних, личных или капитальных затрат. На вычеты по таким расходам, как самообразование, уход в интернате для престарелых, проценты по ипотечному кредиту и взносы в признанные пенсионные программы, распространяются максимальные ограничения, установленные для каждого года начисления.

Расходы

Максимальный лимит

Расходы на самообразование

100 000 гонконгских долларов

Расходы на дом престарелых

100 000 гонконгских долларов

Проценты по ипотечному кредиту

100 000 гонконгских долларов

Обязательный взнос в признанные пенсионные схемы

18 000 гонконгских долларов

Одобренные благотворительные пожертвования (35% от дохода - допустимые расходы - амортизационные отчисления)

35% от (доход - допустимые расходы - амортизационные отчисления)

Страховые взносы, выплачиваемые по полису VHIS (на застрахованное лицо)

8000 гонконгских долларов

Соответствующие требованиям аннуитетные премии и добровольные взносы MPF, не облагаемые налогом

60 000 гонконгских долларов

Вычет арендной платы за проживание в Гонконге*

100 000 гонконгских долларов

* Для реализации налоговых мер, предложенных Финансовым секретарем в бюджете на 2023-24 годы, требуются законодательные поправки.

‍

Налоговые ставки и расчеты

Налог, подлежащий уплате в рамках налога на заработную плату, рассчитывается либо на основе прогрессивной ставки чистого налогооблагаемого дохода, либо стандартной ставки чистого дохода, в зависимости от того, что ниже. Ставки налога варьируются в зависимости от уровня дохода, при этом пособия предоставляются для основных категорий лиц, состоящих в браке, детей, иждивенцев и инвалидов.

Прогрессивные ставки налога

Чистый налогооблагаемый доход (гонконгские доллары)

Оценить

Налог (гонконгские доллары)

До 50 000

2 %

1000

50,001 - 100,000

6 %

3,000

100,001 - 150,000

10 %

5,000

150,001 - 200,000

14 %

7,000

Более 200 000

17 %

Надбавки (год начисления 2023/24 и далее)

Пособие

Сумма (гонконгские доллары)

Базовое пособие

132,000

Пособие женатому человеку

264,000

Пособие на ребенка (на каждого от 1-го до 9-го ребенка)

130,000

Увеличение за каждого ребенка, родившегося в течение года

120,000

Пособие на брата или сестру, находящихся на иждивении

37,500

Пособие для родителей, находящихся на иждивении, и бабушек с дедушками

- Лица в возрасте 60 лет и старше или имеющие право на получение пособия по инвалидности

50,000

- В возрасте от 55 до 60 лет

25,000

Дополнительное пособие на иждивенцев и бабушек и дедушек

- Лица в возрасте 60 лет и старше или имеющие право на получение пособия по инвалидности

50,000

- В возрасте от 55 до 60 лет

25,000

Пособие для родителей-одиночек

132,000

Пособие на иждивенцев-инвалидов (для каждого иждивенца)

75,000

Персональное пособие по инвалидности

75,000

Эти диаграммы дают четкое представление о прогрессивных налоговых ставках и льготах, применимых в течение года начисления 2023/24 и далее.

Предварительный налог на заработную плату

Предварительный налог взимается на основе оценки налогооблагаемого дохода за год проведения оценки и используется для погашения налоговых обязательств по окончательной оценке. Налогоплательщики могут подать заявление на отсрочку предварительной уплаты налога при определенных условиях, таких как право на получение дополнительных льгот или ожидаемое снижение дохода.

Единовременное снижение налогов и предлагаемые меры

Для облегчения налогового бремени были введены единовременные налоговые льготы на определенные расчетные годы. Кроме того, предлагаемые меры включают снижение налогов на расходы по аренде жилья при соблюдении определенных критериев приемлемости и предельных размеров вычетов. Для реализации предлагаемых налоговых мер требуются законодательные поправки.

Налог на прирост капитала и налог на наследство

В Гонконге не вводится налог на прирост капитала; однако прибыль от торговой деятельности подлежит налогообложению по статье "Налог на прибыль". Налог на наследство отменен, а налог на наследство взимается с общей стоимости имущества, находящегося в Гонконге, переданного в связи со смертью человека, за исключением определенных активов и собственности.

‍

‍