Расширьте границы вашего бизнеса!

База Знаний

Необходимые документы для бухгалтерской отчетности

September 14, 2021
Сергей Руденко
Техническая статья

Ведение бухгалтерской отчетности для офшорных компаний до определенного времени не было обязательным условием. Многие офшоры работали только с первичной документацией, хранить которую требовалось в определенном месте. Адрес хранения знал только регистрационный агент. С появлением новых критериев со стороны ОЭСР, ФАТФ и других международных групп по регулированию международного налогообложения и борьбы с отмыванием денег к офшорным предприятиям стали предъявлять новые требования по составлению и подаче бухгалтерской отчетности. В ряде низконалоговых юрисдикций существуют особые требования к подаче годовой финансовой отчетности, подтверждающейся заключением независимого аудитора.    

Офшорная компания, которая имеет полный порядок в бухгалтерской документации, в состоянии удовлетворить любые требования, предъявляемые налоговым и корпоративным законодательством сразу двух государств. Это государство, где инкорпорирована фирма и государство, где получен статус налогового резидента.

Внимание! Если вы отслеживаете ведение вашей бухгалтерской отчетности и содержите ее в полном порядке, офшор приобретает максимум доверия от банков, контролирующих и регулирующих органов, а кроме того, он привлекает потенциальных партнеров.

В случае обращения к нашим экспертам, мы обеспечим вам полное бухгалтерское сопровождение офшорных компаний, а также возможность   проведения качественного аудита. Обращайтесь к нам по любому из указанных на сайте каналов связи. Ждем ваших заявок и обращений!  

Что в себя включают бухгалтерские обязанности в офшорных юрисдикциях

Что из себя представляет бухгалтерский учет? Прежде всего, это систематизация документированных данных об экономическом состоянии фирмы, ее активах, обязательствах, доходах, расходах, а также источниках финансирования. В государствах, которые принадлежат к числу классических налоговых гаваней, вы не найдете требований по ведению учета. Напротив, ваш бизнес можно отнести к автономному в выборе юрисдикции хранения документов, вы многое осуществляете в соответствии со своими предпочтениями.

Тем не менее законодательства разных юрисдикций быстро изменяются. С введением понятия «финансовая отчетность» появляются новые обязательства о ежегодной отчетности в установленные сроки.

Должна ли офшорная компания вести учет? Когда нам задают подобный вопрос, мы всегда отвечаем утвердительно. Более того, мы настоятельно рекомендуем заранее приводить любую деятельность и сам бизнес в порядок. Делать это нужно для того, чтобы избежать негативных последствий при внедрении новых правил в конкретном государстве. Если этого не делать постоянно, то в случае проверки компаниям придется уделить достаточное количество времени, чтобы привести бухгалтерскую документацию в полный порядок.  Этот процесс достаточно трудоемкий и очень затратный по времени.

Внимание! Подумайте, нужно ли откладывать ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности в долгий ящик? Если сегодня этому вопросу не уделять внимания, завтра ваша офшорная компания может утратить авторитет, потерять доверие партнеров, а кроме того, получить ряд ограничений по бизнесу. Причина всех этих негативных моментов кроется лишь в одном: вы не вели учет и своевременно не подавали отчетность.

Предлагаем для вашего внимания существующие требования по ведению учета офшорных компаний в популярных юрисдикциях с нулевыми и низкими налогами:

  1. БВО: счета IBC не регистрируются в государственных органах. Тем не менее требования по хранению первичной документации для компании не менее 5 –ти лет, в том числе от даты прекращения деятельности. Адрес хранения документации известен агенту.  
  2. Сейшельские острова: нет обязательных требований по подготовке и подаче отчетности. Однако существует добровольное направление отчетов для компаний с регистрацией в этом офшоре. Учет следует осуществлять таким образом, чтобы IBC в любой момент могла определить финансовое положение компании, а также объяснить проведенные транзакции и подготовиться к требованиям по открытию корпоративных банковских счетов.
  3. Великобритания: в законодательстве данной юрисдикции предполагается наличие обязательной подачи отчетности и ведения учета.
  4. Кипр: на территории данной юрисдикции компаниям необходимо проводить аудит, подавать заключение вместе с отчетностью за предыдущий налоговый год, а также за текущий отчетный период. С учетом этих требований совершенно ясно одно: бухгалтерию нужно содержать в порядке.
  5. Белиз: за хранение бухгалтерских записей ответственным является директор белизской IBC. В подобных документах содержится вся первичная документация: накладные, квитанции, договоры, инвойсы, счета-фактуры, любые другие финансовые документы, которые подтверждают активы и обязательства предприятия. Условия хранения в любом месте не минее 5-ти лет от даты финансовой операции. Адрес хранения известен агенту.
  6. Латвия: учет и отчетность являются обязательными для всех предприятий, которые инкорпорированы в пределах государства.
  7. Сингапур и Гонконг: как на Кипре и в Латвии, на территории Сингапура и Гонконга законодательно предусмотрены обязательства всех юридических лиц по аудированной отчетности и проведению надлежащего бухгалтерского учета.

Регистрировать офшорную компанию все еще можно для экономии на аудите. Тем не менее в тех юрисдикциях, где сохраняются низкие налоги, уже введены обязательные требования по проведению. Следует понимать, что неисполнение данного обязательства в определенной стране считается грубым нарушением, которое может привести к существенным штрафам и другим негативным последствиям.

В какие сроки нужно подавать финансовую отчетность

Следует уточнить, что даже при отсутствии во многих юрисдикциях требований сдавать отчеты любая компания должна регистрировать проведение всех финансовых операций. Неверным является убеждение о том, что можно зарегистрировать офшорную компанию и полностью отказаться от учета. Это мнение ошибочно, так как как юридическому лицу следует владеть всеми документами и необходимой информацией для составления финансовой отчетности.

При таком подходе ваш офшор всегда сможет подтвердить свой активный статус, а также документально объяснить надлежащее состояние и иные корпоративные моменты.

В настоящий момент мы не готовы рассматривать ситуации стандартного делового оборота, если речь идет о предоставлении документации подрядчикам, нуждающимся в подтверждении фактической платежеспособности компании.

Учет и отчетность являются важнейшими документами для изучения текущего финансового положения компании. Чаще всего этой информацией интересуются инвесторы, которые готовы внести свой вклад в уставный капитал.

Ситуации, при которых финансовая отчетность офшорной компании просто необходима:
  • важно следовать законодательным нормам той юрисдикции, в которой зарегистрирована компания;
  • нужно соблюдать правила того государства, резидентом которого является лицо, контролирующее офшор;
  • официальное подтверждение задекларированной прибыли с целью проведения налогообложения в стране налогового резидентства бенефициара КИК;
  • необходимость следования национальным налоговым правилам страны, где осуществляется проживание, в отношении контролируемых иностранных компаний.

Ведение бухгалтерии и составление финансовой отчетности осуществляется  согласно законодательству той страны, где владелец решил зарегистрировать офшорную компанию. Возможно также проведение финансовой отчетности согласно международным стандартам МСФО. Однако при предъявлении требований юрисдикции предусматривается аудиторское заключение, если ваша IBC обязана получить его у сертифицированного аудитора. Отчет подается по правилам международного аудита или по требованиям конкретного государства.

Что нужно знать об обязательствах офшоров по  отчетности и ведению бухгалтерского учета

Список документов, которые офшорной компании нужно предоставить для бухгалтерской отчетности

Согласно новым требованиям законодательства многих стран, в том числе и офшорных юрисдикций, сегодня стало совершенно необходимо полноценное ведение бухгалтерского учета и своевременная подача финансовой отчетности. Перечисленные правила касаются всех IBC, которые определены вашим национальным законодательством в качестве контролируемой иностранной компании.

При планировании регистрации офшорной компании предпринимателям и инвесторам необходимо иметь четкое представление о том, какой пакет документов нужно подавать, если потребуется заказывать услугу бухгалтерского сопровождения. Мы готовы предоставить полный перечень документов:

  • копии Устава и Меморандума (или их эквивалента), а также подробную информацию обо всех изменениях в них;
  • копии реестров лиц, занимающих руководящие должности, в том числе акционеров, директоров;
  • копии Свидетельства, в которых подтверждается регистрация юридических лиц;
  • копии всех счетов, которые выставлены офшорной компанией и тех счетов, которые в течение отчетного периода выставлены ей;
  • информацию о текущих платежах, которые от имени компании совершили третьи лица, а также квитанции;
  • сведения о бизнес-целях компании;
  • копии выписок брокеров, а также банковских выписок, если такие есть в наличии;
  • копии главных бухгалтерских книг, любых кассовых книг, а также вспомогательных книг, которые есть в наличии компании (в некоторых случаях может быть неполный перечень);
  • подробные сведения о кредиторской задолженности на начало и конец года;
  • полноценная информация обо всей дебиторской задолженности на период начала года и на его конец.

Внимание! Советуем иметь в виду, что при заказе услуг квалифицированного бухгалтера для обслуживания зарегистрированной компании в офшоре вы обязательно должны сообщить место хранения бухгалтерской документации.

При заказе услуг нашего профессионального бухгалтера вы сможете получить:

  • профессиональное ведение учета и оформление сопутствующей документации;
  • своевременную подготовку финансовой отчетности иностранной компании;
  • в зависимости от принадлежности к той или иной юрисдикции — аудит офшора (оплата происходит по отдельному тарифу).

Качественное выполнение обязательств по бухгалтерской отчетности доказывает вашу платежеспособность и подтверждает прибыльность компании. Все это помогает оптимизации эксплуатационных расходов, исключает наличие любых проблем в бухгалтерских документах. Можно предположить, что в дальнейшем классические офшоры также включат требования по учету в перечень обязательных и необходимых условий. Именно эти требования уже включили в свой список юрисдикции с низкими налогами, такие как Кипр и Мальта.

Иными словами, вы можете зарегистрировать офшорную компанию и затем в соответствии с этими правилами начинать деятельность компании. Напомним, что открыть в современных условиях shell-фирму, скорее всего, вы не сможете. Во-первых, ваш бизнес будет не состоянии уйти от налогов: в офшоре 0%, в стране резидентства – в соответствии с законами этой страны. Во-вторых, качественное ведение бухгалтерских документов позволит компании соответствовать законодательству юрисдикции, если это касается официального уровня принятых документов. Вашей компании не потребуется переходный период, и длительные процедуры для приведения отчетности в полный порядок не нарушат привычного течения вашего бизнеса.

Как вести офшорную бухгалтерию для банковского обслуживания

Серьезным аргументом для международного бизнеса можно считать возможность открытия корпоративного счета на офшорную компанию. Сегодня странам-участникам ЕС уже нет необходимости в открытии счета для бизнеса с регистрацией в классической налоговой гавани. Однако в решении проблемы с оформлением корпоративных счетов во многом поможет именно бухгалтерия: банку известно реальное финансовое состояние компании, понятна ее деловая активность, прозрачны активы и обязательства, которые и позволят сделать вывод о физической (настоящей) деятельности компании.

Чаще всего финансовое учреждения посылает запрос об основной документации компании: о базовых отчетах о прибыли, убытках, сведения о балансе.

Регистрация офшорной компании может возможно сразу со счетом. Однако в случае ежегодного продления вам потребуется комплаенс. Именно в этих обстоятельствах бухгалтерская отчетность способна выполнить роль гаранта в повышении доверия со стороны банков.

Внимание! Если на аудите сегодня вы еще можете сэкономить, то в ближайшем будущем это правило - проведение аудита - станет обязательной нормой в законодательстве многих стран.

В связи с этим при обращении вы получите хорошую возможность предоставления полноценной работы с бухгалтерскими документами в соответствии с МСФО или требованиями конкретного государства. Мы поможем в обслуживании как существующих, так и новых компаний. Наша компания готова предоставить квалифицированного эксперта для работы с офшором в конкретной юрисдикции.

Если вы имеете в наличии перечисленный список документов и уведомите нашего представителя о месте хранения бухгалтерии, то можете спать спокойно: ваш бизнес будет полностью защищен от неожиданных новшеств законодательства согласно правилам ОЭСР, ФАТФ и других международных групп.  

Обращайтесь к нам по любым интересующим вас вопросам! Мы окажем вам высококвалифицированную помощь, вы сможете сэкономить время, нервы, сбережения! Ждем ваших обращений!

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации