Расширьте границы вашего бизнеса!

База Знаний

Налог на наследство в Великобритании, налоговые льготы, налоговое планирование

September 15, 2021
Сергей Руденко
Техническая статья

Великобритания является крупнейшим финансовым и экономическим центром мира, в который стекается весь бизнес-бомонд и вся политическая элита.

Соединённое Королевство состоит из нескольких стран, каждая из которых имеет свои языковые, национальные и культурные традиции. Все эти страны: Англия, Уэльс, Шотландия, Северная Ирландия -  имеют свой национальный колорит, свою неповторимую «изюминку», свой неподражаемый стиль. Великобритания привлекает стабильностью, респектабельностью, устойчивой законодательной системой. Любой человек, который покупает бизнес-активы или недвижимость в Великобритании, должен заранее знать, как он может оставить свое имущество наследникам. В связи с этим нужно заранее изучить законодательную базу о наследовании прав собственности в Великобритании.  

Что попадает под налогообложение при наследовании:

  • недвижимость;
  • ценные бумаги;
  • деньги;
  • подарки, которые были получены менее, чем за семь лет до смерти;
  • ювелирные изделия;
  • драгоценные металлы;
  • бизнес.

Все активы суммируются, и они формируют наследуемое имущество.

  • налог на наследство равен -40%;
  • налог на наследство можно снизить до 36 %, если 10% вы направили в благотворительные фонды;
  • не попадает под налогообложение активы в сумме -325000 фунтов стерлингов;
  • налог не надо платить, если все наследство получает один из супругов;
  • налог не надо платить, если все наследство получает один из супругов, состоящих в гражданском браке;
  • налог не надо платить, если все наследство получает благотворительная организация;
  • налог не надо платить, если все наследство получает спортивный клуб;
  • если вы получаете наследство от супружеской пары, то не попадают под налогообложение активы в сумме -650000 фунтов стерлингов;
  • если вы получили в подарок недвижимость за семь лет до смерти и не сдаете полученную недвижимость в аренду, то есть не получаете с этой недвижимости выгоду, например, проживаете в этой недвижимости, такое имущество не будет включено в общую сумму наследования;
  • в основном все подарки, сделанные за семь лет до смерти, попадают под действия налогообложения;

Налог на подарки:

  • до 3-х лет - 40%;
  • от 3-х до 4 лет - 32%;
  • от 4-х до 5 лет - 24%;
  • от 5 до 6 лет - 16%;
  • от 6 до 7 лет - 8%
  • не попадает под налогообложение подарки, сделанные раз в год на 3000 фунтов стерлингов;
  • не попадают под налогообложения свадебные подарки до 5000 фунтов стерлингов, сделанные до церемонии бракосочетания;
  • не попадают под налогообложение благотворительность;
  • не попадают под налогообложение подарки до 250 фунтов стерлингов, если они делаются разным людям;
  • не попадают под налогообложение выплаты на детей до 18 лет, если они учатся;
  • не попадают под налогообложение выплаты на содержание бывшего супруга;
  • не попадают под налогообложения выплаты на пожилого человека.

Суммы и размер этих перечислений не имеют значения. В связи с этим суммы и подарки в Великобритании нужно планировать таким образом, чтобы впоследствии ваши наследники могли снизить налог на наследство.

При уплате налога на наследство в Великобритании действуют правила домицилия наследодателя.

Согласно этим правилам налогообложение наследства в Великобритании происходит в соответствии с рядом требований:

  • проживал ли налогоплательщик на территории юрисдикции последние 15-ть лет до своего ухода из 20-ти;
  • имел ли налогоплательщик постоянный дом в Великобритании в течение последних трех лет.
  • если наследодатель не имел домициль в Великобритании, то только его имущество, находящееся в юрисдикции, подпадает под налогообложение;
  • если наследодатель имел домициль в Великобритании, тогда все имущество не только в юрисдикции, но и за рубежом попадает под налогообложение.

Поэтому вы должны планировать вопрос о снижении налоговой нагрузки при получении наследства. Существуют различные варианты налогового планирования данного вопроса:

  • перевод денежных средств в офшорную юрисдикцию, где нет налога на наследство;
  • возможность направить денежные средства в трасты в офшорную юрисдикции, где нет налогов на наследство;
  • разбить наследство на нескольких наследодателей, чтобы снизить сумму наследования желательно до 325000 фунтов стерлингов. В этом случае наследство попадает под нулевую ставку налогообложения.

В Великобритании нужно проявлять уважительное отношение к закону: внимательно читать его, изучать, не пытаться «обойти», стараться соответствовать требованиям законодательства Великобритании. Прежде чем решить вопрос с оформлением или получением наследства, мы бы посоветовали вам поближе познакомиться с законами, на которых держится законодательство данной юрисдикции. Обязательно нужно планировать вопросы наследства таким образом, чтобы в будущем не потерять ее львиную долю. В следующей статье мы рассмотрим вопросы, связанные с налогом на наследство.

Если у вас возникли вопросы, запишитесь на индивидуальную консультацию. Наши специалисты с многолетним опытом работы на международном рынке окажут вам всестороннюю помощь по организации и ведению бизнеса по вопросам наследства в Великобритании. Ждем ваших обращений!

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации