Расширьте границы вашего бизнеса!

База Знаний

Какие возможности существуют для сохранения анонимности бизнеса в век автоматического обмена налоговой информацией

September 13, 2021
Сергей Руденко
Техническая статья

Следует оговориться, что под анонимностью бизнеса мы понимаем конфиденциальность информации о владельцах компаний и их счетов не с целью уклонения от налогов, а в целях защиты результатов деятельности предпринимателей от недобросовестной конкуренции, криминала и коррупционных схем. Совершенно очевидно, что перечисленные для бизнесменов угрозы гораздо опаснее любых налоговых отчислений. Наибольшие сложности могут возникнуть, если речь заходит о налоговом резидентстве в странах с развивающейся экономикой переходного типа.

В связи с этим все предложенные для анализа методы развития международных бизнес-проектов можно представлять как меры по защите своих активов. Подобную информацию не следует считать инструкцией к прямому использованию. Советуем ее воспринимать всего лишь как отражение мнения наших экспертов относительно применения автоматического обмена налоговой информацией наиболее безопасным образом. Каждый случай требует индивидуального решения относительно конкретного бизнес-кейса.

О глобальном автоматическом обмене налоговой информацией

В рамках повышения доступности информации в международной экономической деятельности и сбора налогов Международная организация OECD (Организация экономического развития и сотрудничества) разработала специальный общий стандарт межстранового обмена налоговой информации CRS (Common Report Standard).

В соответствии с требованиями стандарта страны-участницы подобного обмена получают налоговую информацию из всех стран, где находятся денежные активы или присутствуют в бизнесе налоговых резидентов этих стран.  

Перечисленные меры сделали экономическую деятельность международных компаний более прозрачной. Это касается и работающих лиц, и тех, кто учится и развивает свой бизнес не в странах своего гражданства, а за рубежом.

Суть глобального автоматического обмена состоит в том, что между странами-участницами происходит обмен налоговой информацией, которая получена налоговыми органами от банков и иных финансовых учреждений в результате открытия различного вида счетов и доходов по ним.

Каким образом налажена эта работа? Допустим, что вы открыли счет в зарубежном банке или имеете долю, которая превышает 10% в иностранной компании.  В этом случае ваш статус налогового резидентства будет уточнен в финансовом учреждении на момент открытия таких счетов. В дальнейшем по окончании календарного года каждая финансовая организация составляет отчет по стандарту CRS на всех иностранных налоговых резидентов и передает его в свою налоговую службу до 31 мая следующего года.

Информация в отчете для автоматического налогового обмена по конкретному владельцу счета:

  • название и адрес финансового учреждения, передающего сведения;
  • фамилия, имя и отчество владельца счета или доли в иностранной компании; его персональные данные; индивидуальный налоговый номер в стране резидентства и адрес пребывания;
  • номер счета в иностранном банке:
  • сумма на счете на 31 декабря отчетного периода;
  • сведения о процентах, полученных дивидендах, других доходах;
  • брутто-выручка и брутто-суммы (например, с продажи паев, акций, фондов, других ценных бумаг).

Итак, два параметра станут определяющими: ваше налоговое резидентство и срок подачи отчета. Это важно потому, что вы не попадете в данный отчет в случае предоставления сведений о том, что вы не являетесь уже акционером данной компании или не имеете налогового резидентства страны вашего гражданства. Следует видеть разницу между налоговым резидентством и гражданством. Это отнюдь не одно и то же.

В случае вашего пребывания вне территории России более 183-х дней вы автоматически теряете статус её налогового резидента, но не перестаете быть её гражданином. В этом случае, чтобы не попасть в отчетность в качестве налогового резидента России, вы обязаны подать сведения в ваш зарубежный банк до 31 мая года, следующий за тем, когда вы утратили статус налогового резидента РФ.

Это означает, что кроме участия в капитале иностранной компании, вы имеете возможность регулирования своего налогового резидентства в зависимости от того, как конкретная страна относится к налогообложению прибыли, которая получена за рубежом.

Смысл в том, что вы можете поменять налоговое резидентство, и тогда сведения перестанут попадать в страну, в которой вы наиболее уязвимы от незаконных действий против вас. В связи с этим вам достаточно будет выполнить условия прекращения налогового резидентства вашей страны, а далее вы автоматически становитесь налоговым резидентом той юрисдикции, где вы получили индивидуальный налоговый номер и стали местным налоговым резидентом.

Выбор страны нового налогового резидентства

Чтобы выбрать страну налогового резиденства, вы должны расставить для себя некоторые приоритеты:

  • определить место, где бы вы хотели жить в последующие годы;
  • выяснить, сможете ли вы в этой стране заниматься привычным для вас делом;
  • согласовать планы членов вашей семьи (супруги, детей) с собственными;  
  • установить, какие страны наиболее перспективны в плане развития карьеры членов вашей семьи или семейного бизнеса;
  • решить для себя, в какой стране предоставляется наибольшая защита и имеются инвестиционные возможности частным капиталам;
  • собрать информацию о том, в какой стране наиболее приемлемые условия для вашего пребывания: лучшая налоговая система, развитая инфраструктура, качественное медицинское обслуживание, комфортный для вас климат и прочие важные лично для вас моменты;

Получив ответы на эти вопросы, вы сможете составить четкое представление о том, какие требования вы предъявляете к стране вашего дальнейшего налогового резидентства.

Если вопросы, связанные с налоговыми выплатами, являются для вас более предпочтительными, советуем выбирать страны с территориальным типом налогообложения. В этих юрисдикциях доходы, которые получены вне их территорий, не облагаются налогами. Таких стран во всем мире достаточно много. Далее мы более подробно познакомим вас с некоторыми из них.

Условия анонимности в эпоху автоматического обмена налоговой информацией

Анонимность в современном мире является совершенно незаменимым условием существования. В этом смысле можно говорить об активах в противозаконных целях и мерах противодействия при использовании информации о ваших финансах.  

Сама информация о ваших счетах и доходах в отчеты по стандарту CRS ничего не значит, если вы уверены, что ею нельзя воспользоваться против вас самих незаконным образом.

Однако в тех странах, где понятие частной собственности является лишь условным, а органы властных структур нередко обслуживают интересы коррупционных экономических групп, зачастую нарушается собственное законодательство.

В связи с этим, когда вы планируете свою международную активность, отслеживайте среду, в которую поступает данная информация о вас.

Вопрос абсолютной анонимности будет постоянно сталкиваться с какими-то схемами, которые содействуют утечке информации. Однако ваши задачи должны быть направлены на то, чтобы сохранить конфиденциальность, равно как и обеспечить существование вашего бизнеса законным образом.

Одним из советов, к которому следует прислушаться, является рекомендация не пользоваться компаниями в офшорных странах, фигурирующих в черных списках стран, которые не борются с отмыванием денег и способствуют размыванию налоговой базы, по мнению OECD и FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Вы будете испытывать серьезные трудности в ведении бизнеса с такими офшорными компаниями. Значительные неудобства вы почувствуете, если захотите получить дивиденды или приобрести какое-либо имущество в развитых странах или даже у себя на родине.  

Рекомендуем проходить регистрацию компании в тех странах, которые никогда не относились к офшорным или числятся в “белых” списках офшоров. На первом месте это Канада, США или Ирландия. В названных юрисдикциях существуют значительные налоговые льготы и широкие инвестиционные возможности для развития нового бизнес-проекта. В качестве “белого” офшора рекомендуем Мальту, Британские Виргинские острова, а также Кипр.

Перечисленные страны создадут для вас широкие возможности для сниженного налогового бремени. Проблем с банками и налоговыми органами других стран у вас возникнуть не должно. Это, вероятно, и станет для вас ключевым условием ведения международного бизнеса.

Еще одна важная рекомендация такая: не нужно стремиться использовать услуги номинальных директоров и акционеров с целью получения полной анонимности вашего владения иностранной компанией. Это уже «не работает», поскольку страны в своем подавляющем большинстве установили необходимость ведения реестра реальных бенефициаров компаний. В связи с этим, даже если вы пригласите номинального директора, далеко не каждое финансовое учреждение откроет вам на него счет.

В такой ситуации советуем пригласить в тех странах, где это требуется, профессионального директора, чтобы главные персоны были местными гражданами. Поэтому очень важно выбирать ключевых лиц в вашем будущем бизнесе. Это для реального ведения бизнеса важнее, чем вывеска “номинальный акционер или директор”. На подобные аферы быстро реагируют современными службы комплаенс банков (службы соответствия законодательству).

Безусловно, все случаи, на которые следует обратить внимание для сохранения анонимности бизнеса в эпоху автоматического обмена налоговой информацией, предусмотреть невозможно. Тем более, что они во многом зависят от конкретной специфики именно вашего бизнеса, а также от тех целей и задач, которые вы перед собой ставите на ближайшие 5-10 лет.

В заключение мы дадим краткую характеристику стран с территориальной системой налогообложения.

Португалия – страна, предлагающая освобождение зарубежного дохода иностранных граждан, которые стали её налоговыми резидентами.

В Португалии существует особый режим налогообложения для иностранцев NHR, которые хотели бы стать ее налоговыми резидентами.  На эту тему написаны интересные материалы, например, “Изменения 2020 в нестандартном режиме налогового гражданства Португалии (NHR)”.

Однако срок такого освобождения от зарубежных доходов действует всего 10 лет. Кроме того, вы до этого не должны иметь статус налогового резидента Португалии в течение 5-ти лет.

В связи с этим с претендентов, не имеющих право на участие в программе и все же проживающих в Португалии, будут взиматься обычные налоги, которые существуют по всему миру.

Далее мы расскажем о странах, действительно обладающих территориальным типом налогообложения.

Многие страны чаще всего применяют одну из трех типичных налоговых систем:

  • резидентную,
  • территориальную,
  • гражданскую.

Общее международное правило такое: если вы проживаете в стране более 183-х дней, то можете считаться налоговым резидентом данной юрисдикции. Другими словами, если вы пройдете отметку в 183 дня, проживая в какой-то стране, налог вы будете платить в той юрисдикции, в которой принята резидентная система налогообложения. Достаточно просто быть гражданином какой-либо страны, чтобы выплачивать налог со всего вашего мирового дохода, где бы при этом вы ни проживали.

Форма налогообложения на основе гражданства является самым суровым способом выплат из всех возможных. Применяют ее только в Эритрее и США.  В этих странах граждане не могут исключить требования налогового инспектора своей юрисдикции. Тем не менее у тех, кто живет за ее пределами, есть возможность вывести часть своего иностранного дохода из-под строгой системы контролирующих органов налогообложения.

Многие страны, применяющие территориальную систему налогообложения, в которой облагается налогом только доход, который был получен в их географических пределах.

Если вы проживаете на территории Панамы, то налоги вам придется платить только за тот доход, который вы получили в Панаме. С дохода, который вы получаете от бизнеса за пределами страны, налог не взимается. Это значит, что вы можете сохранить гражданство своей страны рождения, жить в другой стране, а вести бизнес в третьей. При этом налог можно не платить ни в одной из стран.

Далее мы назовем десять наиболее интересных для ведения бизнеса стран, которые приняли территориальные налоговые системы.

1. Коста-Рика

Коста-Рика является одной из тех немногих стран, в которую можно переехать для того, чтобы избежать уплаты налогов в вашей стране. Она находится на территории Центральной Америки на границе с Панамой и Никарагуа. Благоприятные климатические условия, прекрасные флора и фауна, интересная и древняя культура все чаще привлекают в страну туристов и путешественников для отдыха.

В Коста-Рике одни из лучших пляжей в Центральной Америке и вполне доступная по ценам аренда жилья. Расходы на проживание, на путевые издержки вполне приемлемы. Здесь можно комфортно обосновать свой быт даже без особых знаний испанского языка.

В Коста-Рике множество способов для того, чтобы наполнить интересными событиями свой досуг. Это и отдых на прекрасных пляжах, и посещение городов с колониальной историей, и возможность совершить восхождение на вулкан или отправиться экскурсию в тропический лес.

2. Гибралтар

По территории это совсем небольшая страна, которая состоит всего из одного европейского города. Гибралтар, расположенный на полуострове в Средиземном море, граничит на севере с Испанией. Комфортные климатические условия субтропиков с теплым летом и мягкой зимой делают страну привлекательной не только для отдыха, но и для постоянного места проживания. Жить на Гибралтаре выгодно, если вы занимаетесь бизнесом, который связан с экспортом в Европу товаров и транспортировкой их по морю.

Красота пейзажей Гибралтара с удивительными лесами, холмами, горами и, конечно же, морскими песчаными пляжами очень привлекательны для туристов. Близость же к Испании делает это место востребованным и в плане ведения бизнеса.

Экспаты не испытывают серьезных проблем с адаптацией к местным условиям жизни. Официальный язык здесь английский, а население в своем большинстве приветливо и открыто для общения. Местные жители привыкли к иностранцам, поскольку в этой стране очень развита индустрия туризма. Большим плюсом жизни на Гибралтаре можно считать низкий уровень преступности.

3. Гонконг

Гонконг находится на юго-восточном побережье Китая и включает в себя часть Южно-Китайского моря. Его поправу можно считать финансовым центром Азии и одним из самых густонаселенных городов мира. Однако удобные транспортные развязки, развитая инфраструктура и благоприятный климат создают условия для комфортного пребывания в нем.  

Богатейшая история и древняя культура, а также множество достопримечательностей привлекают к Гонконгу большой поток туристов. Однако удобная геолокация, позволяющая вам удобно разместиться в центре Азии, открывает не только перспективы для отдыха и туризма, но для ведения бизнеса со всем этим регионом.

4. Макао

Еще одним густонаселенным районом, который расположен в южной части Китая, является Макао, находящийся близ Гонконга. Многие считают район удобной налоговой гаванью, а кроме того, офшорным финансовым центром. Доходы от туристической индустрии составляют наибольшую частью местной экономики. Это и азартные игры, и всевозможные шоу, и другие развлечения, которые привлекают потоки туристов со всех стран мира.

В Макао наблюдается смешение культур, в основном китайской и португальской. Это необычное и интересное явление, а кроме того, влажный субтропический климат делают каждое посещение этого места ярким и запоминающимся.

5. Малайзия

Малайзию можно с уверенностью назвать одной из самых богатых стран Азии. Однако цены здесь по сравнению с Европой или США не слишком высокие.  Современные и развивающиеся тренды на инновацию привлекают в страну не только для посещения, но и для проживания.

Огромное количество красивых пляжей, мягкий климат, разнообразная дикая природа, живописные острова и другие природные достопримечательности привлекают в страну множество туристов. Однако, как и в случае с Гонконгом, Малайзия интересна и для бизнеса. Иными словами, каждый находит здесь свою нишу, свой род занятий и досуга.

6. Никарагуа

Еще одной вполне комфортной страной можно считать Никарагуа. Она хороша для жизни не только тем, что вы будете освобождены от налога на иностранный доход, который вы зарабатываете, если живете на ее территории. В последнее время Никарагуа становится одной из самых доступных для жизни стран в Центральной Америке.  Расходы на аренду жилья, траты на еду, на услуги транспорта, развлечения – все это вполне реально и не чрезмерно.

Здесь каждый может выбрать желаемое в соответствии со своими запросами: пляжи на Тихоокеанском и Атлантическом побережьях, отдых на островах в Карибском море или на озерах, прогулки в тропические леса по всей стране или экскурсии на вулкан (разумеется, последнее лучше предпринимать с проводником или экскурсоводом). Климат здесь жаркий, но к нему легко привыкаешь, а сезон дождей не слишком долгий и утомительный.  

В Никарагуа быстрыми темпами развивается туристический бизнес. Это направление постепенно завоевывает потенциальных инвесторов. Эмигрантам предпочтительнее жить в Гранаде или Леоне. Жизнь в столице Манагуа по-прежнему считается не совсем безопасной.

7. Панама

Еще об одной стране, расположенной в Центральной Америке, пойдет разговор далее. Это Панама. Она находится на границе с Колумбией и Коста-Рикой и является одной из самых богатых и развитых стран этого региона. Колоссальное экономическое развитие принесло стране строительство Панамского канала, который соединяет Панамский залив Тихого океана с Карибским морем и Атлантическим океаном. Это искусственный судоходный канал является важнейшей водной артерией для страны, поскольку соединяет Южную и Северную Америку. Официальное открытие Панамского канала состоялось более ста лет назад, а именно 12 го июня 1920 года. Однако до сих пор его строительство считают шедевром инженерной мысли и называют восьмым чудом света. Несмотря ни на какие экономические реалии, Панама не стала дорогой для жизни страной. Там по-прежнему можно обустроиться достаточно дешево.

Сегодня Панама привлекает иностранных туристов экзотикой, которую создают два разных океана, а кроме того, живописными видами гор, тропических лесов и чистейших пляжей. С каждым годом страна принимает все больше иностранных посетителей, которые стремятся познать ее культуру, познакомиться с интересной историей и больше узнать о яркой городской жизни, которая удивляет своим разнообразием.

В Панаме широко развит туристический сервис, и вы не будете скучать в этой стране, если захотите в нее приехать. Туристические агентства предложат вам множество мероприятий на свежем воздухе, пеших прогулок по тропическим горным лесам, использование по назначению беговых и велосипедных дорожек, рафтинга, подводного плавания с аквалангом и многое другое. Уверены что  вы не пожалеете, если решитесь приехать в Панаму!

8. Парагвай

Парагвай часто называют «сердцем Америки» за отсутствие выхода к морю и материковое расположение в центральной части Южной Америки. Эту страну можно считать удачным выбором для тех людей, которые ищут варианты для переезда из-за налоговых соображений. Парагвай долгое время демонстрировал быстрые темпы экономического роста в Южной Америке. Несмотря на это почти половина населения по-прежнему остается бедной по меркам международных стандартов.

Возможно, по этим причинам Парагвай до сих пор можно считать одной из самых дешевых в мире стран для жизни.  А кроме того, по сравнению с соседними странами Парагвай относительно безопасен. Что может предложить эта страна еще? Множество культурных достопримечательностей, более разнообразную кухню по сравнению с другими странами Латинской Америки, и конечно, совершенно уникальную природу. Для большинства людей это государство ассоциируется с территорией, где можно заняться рафтингом. Это действительно так. Кроме спортивного сплава, в Парагвае развит конный спорт, спортивная рыбалка, горный туризм, другие активные виды отдыха.

Приезжающие в Парагвай туристы должны начать с посещения Асунсьон. Это столица страны и наиболее крупный город, который находится на побережье невероятно красивой реки, называющейся Рио-Парагвай.

Часто Асунсьон называют город контрастов. Многочисленные небоскребы соседствуют со старыми колониальными постройками, красоты природы соседствуют с интересными архитектурными памятниками. Парагвай способен подарить туристам множество незабываемых впечатлений. Он удивляет, иногда шокирует, часто вызывает восторг и желание вернуться. Но никогда он не оставит ваше сердце равнодушным и безучастным.

9. Сан-Марино

Государство Сан-Марино —  третье по минимальной площади в мире. Оно расположено в Италии и состоит из столицы Сан-Марино и нескольких городков. Государство является одним из самых безопасных и претендует на звание старейшей республики в мире. Жизнь в Сан-Марино немного дешевле, чем в соседней Италии, которая, кстати, тоже не является самой дорогой страной Евросоюза.

Средиземноморский климат создает комфортные условия для жизни отдыхающих. Замечательная кухня, во многом похожая на итальянскую, не разочаровывает, а постоянно удивляет своим разнообразием и изысканностью вкусов. Вот лишь некоторые преимущества, которые может предложить эта замечательная страна Сан-Марино. Из достопримечательностей страны в первую очередь нужно обратить внимание на уникальную архитектуру, поразительным образом вписывающуюся в местный ландшафт: это башни, исторические сооружения, храмы. Добраться до Сан-Марино очень просто: по автостраде от Римини, а дальше по довольно извилистой дороге, открывающей прекрасные деревенские пейзажи и пастбища, поскольку сельское хозяйство и животноводство являются в Сан-Марино важнейшей отраслью экономического развития страны.

10. Сингапур

Важнейшим финансовым центром и транспортным узлом Азии является Сингапур. Это один из развитейших городов мира, который привлекателен не только для туристов, но и для бизнеса.  Конечно, жизнь здесь нельзя назвать слишком дешевой по сравнению с другими азиатскими городами. Однако она вполне доступна для экспатов. Если вы решили развивать инновационный стартап и нуждаетесь инвестициях, то вы вполне можете найти их именно здесь.

Сингапур изумляет большим разнообразием и смешением культур и религиозных конфессий.  

Он представляет собой своеобразный город-государство. В нем развитая система образования, хорошая медицина и теплый климат. Все это делает страну привлекательной не только для туристов, но и для бизнеса. Сингапуру есть что предложить приезжающим. Несмотря на то что государство состоит всего из одного города, в нем огромное количество ресторанов с изумительной кухней, способной удовлетворить самые взыскательные вкусы.

Здесь и отличные возможности для авиаперелетов, и для путешествий по морю по всем направлениям. Находясь в Сингапуре, вы не будете ощущать себя отрезанным от остального мира. Напротив, Сингапур сегодня – это важнейший финансовый и экономический центр, в котором «встречаются Европа и Азия».

Это удачный выбор для жизни, для бизнеса, для инвестиций.

Конечно, существует множество других стран, где нет территориального типа налогообложения и присутствуют минимальные или даже нулевые ставки на личные доходы. Тем не менее любые страны, которые вы рассматриваете для себя с точки зрения возможности переезда, работы и ведения бизнеса оттуда, иногда очень сложно оценить. Критерии для переезда и выбора страны всегда индивидуальны, параметры весьма условны, а требования зависят от вашей конкретной ситуации.

В заключение хотим отметить, что в условиях автоматического обмена налоговой информацией не стоит специально работать над сохранением анонимности бизнеса. Это контрпродуктивно. Значительно легче решать проблемы международной трудовой или бизнес деятельности посредством налогового резидентства, получения льгот, увеличения капитала и создания условий по его защите.

Если вам нужна консультация по вопросам повышения анонимности ваших активов в век автоматического обмена налоговой информацией, наши эксперты готовы проконсультировать вас. Мы решаем все вопросы быстро и профессионально, сохраняя при этом полную конфиденциальность. Каждому клиенту мы даем индивидуальную рекомендацию, каждой компании предлагаем конкретный выбор.    

Отправляйте свой запрос на консультацию по электронной почте или по любому каналу связи, указанному на сайте. В течение нескольких часов мы постараемся связаться с вами и определить круг реальных возможностей для решения самых сложных вопросов. С вами работают только профессионалы. Ждем ваших обращений!

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации