Сегодня многие оффшорные страны, чтобы не оказаться в числе тех, кто попал в «черный список» и не желает сотрудничать в области борьбы с уклонением от уплаты налогов и отмывания денежных средств, полученных криминальным путем, приняли рекомендации Организации Экономического Сотрудничества и Развития (далее — OECD).
К этим странам относятся Каймановы острова, Сейшелы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Панама, Маршалловы острова и другие.
Фактическое и экономическое присутствие оффшорной компании в стране регистрации и есть substance. На практике это означает регистрация офиса, подбор штата сотрудников и контроль или ведение дел именно из этой юрисдикции.
Это обусловлено необходимостью платить налоги в соответствии с международным принципом уплаты налогов по территориальному признаку. Например, вы должны платить налоги там, где реально ведете свой бизнес, если вы не осуществляете свою основную деятельность в оффшорной юрисдикции. Такая практика выглядит довольно устаревшей в эпоху всеобщего интернета и широко развитых платежных технологий, основанных на блокчейне. Однако OECD не имеет других возможностей, чтобы вернуть налогообразующий бизнес в страны с высокой налоговой нагрузкой.
Любопытным является тот факт, что подобная схема все равно не приводит к должному результату, потому что значительные налоговые льготы всегда можно найти в крупных развитых странах, где преобладают экономически подконтрольные им территории.
К таким территориям можно отнести штаты Делавэр или Неваду, Вайоминг в США или Мальту, Ирландию или Нормандские острова в Евросоюзе. На каждой из этих территорий можно получить значительные налоговые льготы для международного бизнеса, занятого в области IT-технологий. Бюджеты крупных стран в этом случае окажутся не наполненными высокими налогами.
Выход из сложившейся ситуации следует искать в том, чтобы в большей степени вовлекать государство в дела бизнеса и предоставлять дополнительные льготы для привлечения крупного бизнеса в экономику других стран. Однако на деле это выглядит иначе. Слишком большими пока остаются налоговые сборы, получаемые от простых граждан и внутринациональных компаний, которые по сравнению с налогами от международных корпораций составляют большую часть налоговых поступлений.
Можно предположить, что по мере вовлеченности среднего и мелкого бизнеса в онлайн-зону, будет происходить постепенное «перетекание» налогооблагаемой базы в места с пониженным налогообложением. Это со временем изменит налоговую конкуренцию между крупными странами и приведет к снижению налогообложения в них по сравнению с теми странами, в которых сложилась экономика закрытого типа.
Тем не менее в оффшорных странах вопрос минимизации соблюдения substance остается актуальным для тех инвесторов, которые в работе используют подобные юридические структуры. Именно по этой причине следует разобраться с вопросом обеспечения минимального substance и поискать более выгодные условия для бизнеса.
Следует знать, что в разных странах существуют и разные требования соблюдения substance. В каких-то юрисдикциях для экономического присутствия достаточно аренды небольшого офиса или регистрации в компании хотя бы одного сотрудника. В других же юрисдикциях для доказательства присутствия substance необходимо ведение управления всем бизнесом непосредственно из оффшорной страны, а также наличие серверов для онлайн бизнеса.
Для подавляющего большинства оффшорных стран общим в настоящий момент является тот факт, что под требование substance подпадают не все виды деятельности.
OECD рекомендует основные виды деятельности, которые должны попадать под требование substance:
Перечисленные виды деятельности затрагивают значительные сегменты бизнеса, но остаются еще и те, которые их не касаются. Если ваша оффшорная компания никак не связана с названными видами деятельности, то в этом случае substance на вас не распространяется. Это вовсе не означает, что такое положение дел навсегда. Также нельзя быть уверенным и в том, что все оффшорные страны однажды вдруг не поднимут свои ставки налогообложения оффшорных компаний, открытых иностранными инвесторами. По всей видимости, именно на это и рассчитывает OECD.
Нынешнее положение дел в оффшорных странах хотя бы незначительно обеспечивает получение налоговых льгот от иностранных компаний, зарегистрированных здесь.
Данный вопрос является актуальным и достаточно сложным одновременно, так как корни его лежат в специфике конкретного бизнеса. Допустим, что некто может позволить себе значительные издержки на substance. Он легко компенсирует потери за счет клиентов и собственной прибыли. Другой на подобное не может рассчитывать, и ему будет просто невозможно сделать подобное.
Тем не менее каждый должен иметь четкое понимание того, какие именно требования выдвигаются новым оффшорным законодательством непосредственно к вашему виду бизнеса и в вашей оффшорной юрисдикции.
Если выполнение условий substance будет превышать или даже быть равной с получаемой налоговой льготой, то вам, скорее всего, придется закрыть оффшорную компанию или перерегистрировать её в другую страну в том случае, если ваш бренд имеет важное значение для ваших клиентов.
Некоторые страны осуществляют перерегистрацию бизнеса, который первоначально был зарегистрирован в другой стране. Условия регистрации могут отличаться, но как правило это не отнимает много времени и средств. Тем не менее, пользуясь подобной практикой, вы не должны будете выплачивать многотысячные штрафы, которые последуют за несоблюдение требований substance в вашей оффшорной юрисдикции. Штрафы предусмотрены в любой юрисдикции, и порядок цифр значительно разнится: от 4’000 USD и до 300’000 USD. Думаем, желающих испытать такую внушительную нагрузку на бизнес не найдется.
Если ваша оффшорная юрисдикция не разрешает произвести редомициляцию, а вам необходимо сохранить ваш бренд, вы можете на какое-то время возложить издержки по соблюдению substance на ваших клиентов. Конечно, прогноз о том, насколько востребованным окажется ваш товар или услуга, вам никто не даст. Если востребованным, то можно оставить вашу компанию в оффшорной юрисдикции в том случае, если это имеет экономический смысл. Но если это перестает быть экономически выгодным, то нужно думать о закрытии оффшорной компании и начинать все с нуля: открывать совершенно новую компанию в любой стране с умеренным или даже высоким налогообложением, где есть широкий рынок для ваших товаров и услуг, а также высокая международная репутация, которая привлечет новых инвесторов и расширит ваше предложение на рынки других стран.
Ваш бренд возможно будет сохранить с наименования вашей прежней оффшорной компании в том случае, если на новом месте регистрации вашего бизнеса не окажется этого названия в регистре юридических лиц. Другой возможный вариант – это создание совершенно нового бренда, что в некоторых случаях также может принести пользу. Вы можете оказаться в выигрыше, если вашему прежнему бренду было уже много лет, а теперь вы добавили что-то новое, или наоборот, вы только начали завоевывать своих потребителей и теперь привлекаете их своей новой маркой.
Наши специалисты предложат вам варианты, где можно на более выгодных условиях снять фактический офис для вашей оффшорной компании, а также подобрать необходимое количество квалифицированных сотрудников.
Безусловно, это имеет для вас значение лишь при условии окупаемости налоговыми льготами ваших издержек в бизнесе, который, кстати, принадлежит к тому виду деятельности, где применимы требования substance.
В некоторых случаях важно непосредственное присутствие бизнеса в той стране, где зарегистрирована ваша компания, кроме наличия фактического офиса и нанятого персонала. Если это осуществить невозможно, подойдет только редомициляция.
Мы рекомендуем развивать бизнес без нарушения закона, не искать «лазеек» и не надеяться на вариант полулегального положения, который граничит с постоянным риском быть закрытыми или получить внушительные штрафы за несоблюдение законов.
Минимальный substance может также требовать наличие web сайта, зарегистрированного в доменной зоне страны регистрации вашей компании. Эти незначительные траты может позволить себе даже начинающий бизнес.
Иначе дело обстоит, если по установлению серверов для хранения персональных данных в стране регистрации оффшорной компании предъявляются определенные требования. Это гораздо сложнее осуществить, чем просто зарегистрировать сайт. В связи с этим потребуется экономический анализ поддержания данного требования к substance конкретно для вашего бизнеса.
Таким образом, можно со всей ответственностью утверждать, что сегодня многое будет зависеть от того, каким конкретно бизнесом вы занимаетесь и в какой именно стране зарегистрирована ваша оффшорная компания.
Наши эксперты занимаются регистрацией корпоративных структур, оказывают помощь при открытии оффшорного счета в банках и платежных системах, консультируют относительно редомициляции и личной смены налогового резидентства и получения ПМЖ в разных странах.
Оставьте на нашем сайте запрос о проблемах substance вашего бизнеса.
Наши специалисты свяжутся с вами и в очень короткие сроки решат ваши проблемы быстро и профессионально.
Запрос можно отправить на электронный адрес, в чат на сайте, на любой другой мессенджер, указанный на нашем сайте.
Мы гарантируем полную конфиденциальность любой информации, полученной от вас.
Substance — это требование о присутствии бизнеса в стране его регистрации. Обычно речь идет об оффшорных странах, которые как раз и должны соблюдать данные требования OECD в своем корпоративном законодательстве.
Оффшорные компании обязаны иметь фактический адрес в стране регистрации, нанять определенное количество сотрудников, осуществлять реальную деятельность конкретно из этой страны.
В случае нарушения требований к экономическому и фактическому присутствию, оффшорная компания может быть оштрафована или же лишена регистрации в данной стране, то есть фактически закрыта.
На сегодняшний день требования substance приняты во многих, но не во всех оффшорных странах и относятся пока к не ко всем видам деятельности.
Серьезной минимизацией затрат на substance станет перерегистрация в другой стране вашей оффшорной компании. Это будут незначительные издержки, которые могут решить вопрос бесконечных издержек на substance.
Правильный выбор страны позволит вам получить налоговые льготы, а также не потребует от вашего бизнеса экономического и фактического присутствия.
Обращайтесь за помощью к профессиональным консультантам Eltoma Corporate Services, которые много лет оказывают подобные услуги, и тогда выбор страны для вашего бизнеса будет единственно верным.
Один раз в неделю мы отправляем нашим подписчикам самые свежие новости и специальные предложения!
