Глобальный Минимальный Налог 15%: Как OECD Pillar Two изменит Налоговую Систему Гонконга в 2025 году

‍

Глобальный Минимальный Налог: Новые правила для бизнеса в Гонконге

Мировая налоговая система претерпевает трансформационные изменения с внедрением глобального минимального налога Гонконг, направленного на предотвращение переноса прибыли и обеспечение справедливой налоговой конкуренции. Гонконг, известный своими низкими корпоративными налоговыми ставками и дружественным инвесторам климатом, адаптируется к этим международным стандартам, чтобы сохранить позиции ведущего финансового хаба.

С 1 января 2025 года новые правила будут применяться к группам транснациональных предприятий (ТНЭ) с консолидированными доходами не менее 750 млн евро. В этой статье представлен подробный обзор того, как Гонконг внедряет глобальный минимальный налог, включая двухуровневый подход через правила GloBE rules Гонконг и Гонконгский Минимальный Налог на Дополнительное Налогообложение (HKMTT).

‍

Внедрение Глобального Минимального Налога в Гонконге

Срок вступления в силу: Новые правила вступают в силу с 1 января 2025 года.

Сфера применения: Применяется к группам ТНЭ с консолидированными доходами не менее 750 млн евро как минимум в два из четырех предыдущих лет.

Двухуровневый подход: Гонконг внедрит правила Глобального Анти-Уклонения от Налогообложения (GloBE) и Гонконгский Минимальный Налог на Дополнительное Налогообложение (HKMTT) для обеспечения соответствия рамкам OECD.

Соблюдение законодательства: Департамент внутренних доходов Гонконга (IRD) опубликовал проект законодательства, соответствующий рекомендациям OECD, чтобы минимизировать влияние на экономическую конкурентоспособность Гонконга.

‍

Стратегический подход Гонконга к внедрению OECD Pillar Two

Гонконг принял прагматичный, ориентированный на бизнес подход к внедрению OECD Pillar Two, балансируя между глобальным соответствием и сохранением конкурентоспособной налоговой среды.

‍

Ключевые элементы стратегии Гонконга:

1. Постепенное внедрение и переходные льготы: Гонконг вводит правила поэтапно, начиная с 1 января 2025 года, предоставляя переходные льготы, чтобы дать транснациональным предприятиям достаточно времени для адаптации.

2. Упрощенные процедуры соблюдения требований: IRD включил упрощенные обязательства по подаче отчетности в проект законодательства. Меньшие составляющие субъекты в группах ТНЭ столкнутся с меньшими административными препятствиями, облегчая процесс отчетности.

3. Особое отношение к совместным предприятиям: Учитывая сложности, с которыми могут столкнуться совместные предприятия в рамках Pillar Two, в законодательстве предусмотрены специальные положения для упрощения соблюдения требований для этих структур.

4. Переходные безопасные гавани: Вводятся временные правила безопасной гавани, предоставляющие ТНЭ возможность для согласования своих внутренних процессов с новыми требованиями без немедленных штрафов.

5. Минимизация внутреннего воздействия на малый бизнес: HKMTT применяется строго к крупным группам ТНЭ, превышающим порог в 750 млн евро, что гарантирует, что местные МСП и малые предприятия останутся не затронутыми.

6. Сохранение существующих налоговых льгот: Преференциальные режимы, такие как двухуровневый налог на прибыль Гонконга и освобождения от налогообложения иностранного дохода (при условии выполнения требований к экономическому содержанию), остаются в силе, сохраняя привлекательность города как юрисдикции с низким уровнем налогообложения.

7. Целевое противодействие уклонению от налогов: Введено новое правило "основной цели" противодействия уклонению от налогов с более низким порогом, чем предыдущие правила. Это направлено на предотвращение агрессивного налогового планирования без чрезмерной нагрузки на добросовестные предприятия.

8. Сотрудничество с отраслевыми заинтересованными сторонами: IRD активно взаимодействует с налоговыми специалистами, отраслевыми организациями и транснациональными корпорациями, чтобы убедиться, что законодательство отражает практические потребности бизнеса, соблюдая при этом стандарты OECD.

‍

Как Глобальный Минимальный Налог Повлияет на Бизнес в Гонконге

Введение глобального минимального налога знаменует собой переломный момент для транснациональных предприятий, ведущих бизнес в Гонконге. Компании, привыкшие к традиционно низкой налоговой среде города, должны перенастроить свои стратегии для соответствия новой минимальной эффективной ставке налогообложения в 15%.

‍

Ключевые последствия для бизнеса:

Увеличение налоговых обязательств: Компании, которые в настоящее время пользуются более низкой эффективной ставкой налогообложения в Гонконге, могут столкнуться с более высокими общими налоговыми обязательствами, что напрямую повлияет на рентабельность и финансовое планирование. Это особенно важно для групп, подпадающих под порог глобального минимального налога.

Сложность соблюдения требований: Новые правила требуют расширенной налоговой отчетности, расчета эффективных ставок налогообложения по юрисдикциям и сверки по нескольким странам. Бизнесу потребуются надежные внутренние системы и экспертиза для обработки этих дополнительных слоев соблюдения требований.

Административные и операционные издержки: Для выполнения обязательств по соблюдению требований Pillar Two компании могут потребоваться инвестиции в новые технологии, найм специализированных налоговых специалистов и привлечение внешних консультантов, что увеличит операционные расходы и нагрузку на распределение ресурсов. Кроме того, бизнес должен убедиться, что его финансовые системы могут извлекать, очищать и организовывать детальные данные на уровне субъекта, требуемые правилами GloBE — данные, которые могут отсутствовать в централизованных системах. Ранняя координация между налоговыми, финансовыми, ИТ и юридическими командами будет иметь решающее значение.

Стратегическая перенастройка: Существующие корпоративные структуры могут больше не приносить ту же налоговую эффективность. Бизнесу, возможно, придется переосмыслить модели распределения прибыли, оценить содержание операций в каждой юрисдикции и изучить варианты реструктуризации для соблюдения требований при сохранении конкурентоспособности.

Мониторинг юрисдикционного воздействия: Хотя правила Гонконга разработаны так, чтобы минимизировать потрясения, бизнес должен внимательно следить за тем, как другие юрисдикции принимают и применяют Pillar Two. Вариации в местном законодательстве — особенно в отношении Квалифицированных Внутренних Минимальных Налогов на Дополнительное Налогообложение (QDMTT), правил безопасной гавани и упорядочения правил — могут привести к несогласованным результатам и проблемам с соблюдением требований для транснациональных групп.

‍

Требования к соблюдению: Что нужно сделать бизнесу в Гонконге сейчас

С приближением глобального минимального налога OECD Pillar Two бизнес в Гонконге должен проявлять инициативу в обеспечении соответствия и снижении финансовых рисков.

Ключевые шаги по соблюдению требований:

Оцените свою налоговую нагрузку: Определите, соответствует ли ваш бизнес порогу в 750 млн евро, и оцените влияние глобального минимального налога.

Рассчитайте свою эффективную ставку налогообложения (ETR): Убедитесь, что эффективная ставка налогообложения вашей компании по юрисдикции соответствует требованию глобального минимального налога в 15%.

Укрепите системы налоговой отчетности и готовность данных: Усильте внутренние налоговые функции для удовлетворения возросших требований к раскрытию информации. Убедитесь, что системы ERP, бухгалтерские платформы и процессы управления данными могут точно захватывать и отчитываться по всем необходимым данным, связанным с GloBE.

Используйте переходные льготы и безопасные гавани: Бизнес должен заранее подготовиться к выполнению условий подачи заявок и данных, необходимых для доступа к переходным правилам безопасной гавани. Эти положения могут снизить немедленную нагрузку соблюдения требований и потенциальные штрафы в переходный период.

Работайте с налоговыми консультантами: Получите экспертные рекомендации по стратегиям соблюдения OECD Pillar Two и оптимизации налоговых структур.

Следите за регуляторными обновлениями: Будьте в курсе объявлений IRD Гонконга и любых потенциальных уточнений, одновременно внимательно следя за тем, как другие юрисдикции внедряют свои правила Pillar Two.

‍

Заключение

Внедрение глобального минимального налога представляет собой значительный поворотный момент для налоговой среды Гонконга. Хотя это изменение создает новые вызовы для транснациональных компаний, оно также открывает возможности для тех, кто готов адаптироваться и перестроить свои стратегии. С правильным планированием, экспертизой и стратегическим подходом бизнес может не только соответствовать новым требованиям, но и использовать их для укрепления своей позиции в глобальной экономике.

Гонконг остается привлекательной юрисдикцией для международного бизнеса, и с введением **налоговые изменения 2025**, он продолжает подтверждать свою приверженность балансу между международными обязательствами и поддержанием конкурентоспособной налоговой среды. Для компаний, готовых к этому переходу, Гонконг продолжает предлагать уникальную комбинацию доступа к рынкам Азии, стабильной правовой системы и благоприятных налоговых условий.

‍

Закажите бесплатный анализ соответствия вашей компании требованиям глобального минимального налога и получите персональные рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в условиях новых правил OECD Pillar Two!