Расширьте границы вашего бизнеса!

База Знаний

Бухгалтерская отчетность английских компаний

July 16, 2021
Сергей Руденко
Техническая статья

Как известно, бизнес существует для того, чтобы приносить прибыль. Каждая компания продает свой товар или услугу, и от того, насколько грамотно выстроена бизнес-структура компании, зависит ее профит.

В формировании государственного бюджета в Великобритании, а это примерно 90%, основную роль играют налоги. В системе Британии выделяют общегосударственный и местный налог. Основная часть поступлений, а это около 90%, приходится на общегосударственный налог, в то время как на местный налог остается лишь 10%.

Структура общегосударственного налога состоит из подоходного налога с физических и юридических лиц, налога на прирост капитала, НДС, гербовые сборы, акцизы и пошлины. Кроме того, сюда также входит налог на наследство и налог, уплаченный нефтяными компаниями. В местный налог входит налог на имущество.

Система налогообложения Великобритании юридически закреплена в законодательном Акте 1970 г. – в подоходном налоге с корпораций, Акт 1979 г. регулирует налог на добавленную стоимость, Акт 1996 г. — налога с корпораций.  Ежегодно в вышеперечисленные Акты вносятся некоторые изменения и поправки.

Поскольку мы интересуемся в первую очередь только корпоративным налогом, то налоги, уплачиваемые физическими лицами, будут упомянуты факультативно.

В Великобритании налогообложение физических лиц включает:

  • подоходный налог (от 10%);
  • страховые и пенсионные выплаты;
  • налог с прибыли от размещенного капитала;
  • налог на наследство (сумма выше 255 тыс. ф. – 40%);
  • гербовый сбор (от 1%);
  • налог на владение личным транспортом;
  • налоги на страхование имущества и на владение телевизором (просмотр телевизора в Великобритании также является небесплатным удовольствием);
  • налог на элитные жилые дома в графствах Великобритании.

Корпоративный налог в Великобритании:

Ежегодно 1 апреля устанавливается ставка корпоративного налога. Первоначально он был введен в 1965 году и взимался со всех резидентских компаний, которые находились и вели свою деятельность на территории Великобритании. Компаниям, не осуществляющим коммерческую деятельность, налог уплачивать не нужно. Тем не менее отчетность следует подавать в срок в Налоговый орган.

Налог на прирост капитала в Великобритании (Capital Gains Tax)

Это налог на прирост капитала. При продаже имущества, стоимость которого не превышает 6000 фунтов, налог не взимается.Если продажа имущества оказывается свыше 6000, то налог рассчитывается по следующей ставке:

  • 10% на доход до £2250;
  • 20% на доход от £2251 до £34600;
  • 40% на доход от £34601 и выше.

Если стоимость вашей собственности с момента покупки увеличилась, то вы будете, скорее всего, выплачивать налог на прибыль.

Налог на добавочную стоимость в Великобритании (Value Added Tax)

Аналогом российского НДС является VAT, который уплачивается при реализации товаров и услуг в Европейской зоне. Чаще всего он включен уже в стоимость товара. При совершении продажи за пределами Европейской экономической зоны, налог на добавочную стоимость не взимается, даже если компания зарегистрирована в ЕС.

В случае получения номера НДС в Великобритании, вы автоматически должны сдавать ежеквартальную отчетность даже при отсутствии коммерческой деятельности.

Тем, кто хочет получить номер VAT в Великобритании, необходимо предоставить следующую информацию:

  • основные характеристики компании: тип, название, контактные данные;
  • сведения  из Свидетельства о регистрации;
  • характеристика деятельности компании;
  • данные английского банковского счета;
  • номер VAT обязателен для вашей компании или это ваше  собственное желание;
  • приблизительная сумма налогооблагаемых поставок в последующие 12 месяцев;
  • собираетесь ли совершать закупки за пределами ЕС;
  • персональные данные заявителя.

Налог на наследство в Великобритании

При процедуре передачи наследства при жизни, налог не взимается в том случае, если даритель проживет еще минимум 7 лет (таков закон, как бы парадоксально он ни звучал). В случае наступления смерти дарителя раньше, наследство облагается по ставке 40% от имущества суммой больше 118 тысяч фунтов.

Гербовый сбор в Великобритании

Самым старым налогом в Великобритании, который появился в 1891 году, является Гербовый сбор. На всех юридических и коммерческих документах компании содержится специальный штамп, который свидетельствует об уплате Гербового сбора. Этот налог уплачивается только на те документы, стоимость которых оценена больше, чем в 30 тысяч фунтов. При этом размер сбора оказывается 1%.

Великобритания заключила соглашение об отмене двойного налогообложения более, чем со ста странами. Как правило, на партнерства это соглашение не распространяется. Финансовую отчетность и бухучет необходимо сдавать вне зависимости от того, занимается ли партнёрство коммерческой деятельностью на территории Великобритании или нет.

Компаниям в Великобритании следует строго подчиняться контролю со стороны Налоговых органов. Малые компании подают упрощенную форму отчетности.  Компания классифицируется как малая, если к ней применимы не менее двух условий:

  • если в компании насчитывается до 50 служащих;

или

  • оборот является меньше 6,5 млн фунтов;

или

  • баланс меньше 3,2 млн фунтов.

В течение 10 месяцев с момента завершения хозяйственного года необходимо подавать отчетность в Регистр; в течение 12 месяцев - в налоговые органы. Налоги уплачиваются в течение аналогичного периода.

За любые задержки придется выплачивать штрафы. Например, опоздание на месяц влечет за собой штраф в размере 150 фунтов, за задержку более 1-го месяца -  штраф уже 1500 фунтов.

Нерезидентской компании нужно платить налог с дохода, возникающего при реализации товара в Великобритании. После вычета всех расходов, предусмотренных законодательством, облагается налогом доход нерезидентской компании:

  • на аренду помещения;
  • на зарплату сотрудников;
  • на затраты от премий и переподготовку сотрудников;
  • на расходы от консультаций;
  • на расходы от корпоративных мероприятий;
  • на коммунальные платежи;
  • на расходы научных исследований.

Нефтяным компаниям, которые занимаются добычей нефти в Северном море, назначена к уплате особая налоговая ставка в размере 75%. Они не освобождены от общего корпоративного налога.

Стоимость услуг:

Если Вам нужна консультация по налогообложению и услуга “Бухгалтерское обслуживание английской компании”, свяжитесь с представителями нашей компании по любому из указанных на сайте каналов связи. Заявки можете присылать на наш электронный адрес. Ждем ваших обращений!

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации